こんにちは！
非営利法人を専門とする会計事務所、アダムズグループの浜田です。

前回のブログでは支払資金残高の取崩しについて注意点をお話しましたが、今回もそれに関連して本部経費の支出について書いていきます。

今年の監査では、特に本部経費を実績値以上に支出していないかという点についてよく確認されるようになりました。
決算書に事前協議で承認された金額を拠点区分間繰入金費用などに計上することがありますが、この承認額はあくまで見積額なので、実際に要した金額以上を繰り入れてはならないとされています。

この見積額が実績値を超過していなければ監査において指摘にはなりませんが、そうでなければ指摘となり、本部から園への返還を求められることになります。

決算時に各園に係る本部経費を再算定し、実績額をもって決算書に計上することが必要です。